La création d'un plan de trésorerie est une étape importante dans la gestion de la santé financière de votre entreprise. Il fournit une estimation des entrées et sorties d'argent de votre entreprise sur une période donnée.
En ayant une image complète de vos flux de trésorerie, vous pouvez prendre les décisions judicieuses qui contribueront à la réussite de votre entreprise. En effet, le plan de trésorerie prévisionnel fournit une vision fiable de la situation financière actuelle et future et aide les entrepreneurs à mieux la comprendre.
Grâce aux prévisions de trésorerie, les entreprises peuvent identifier les possibilités de maximiser les revenus et de minimiser les dépenses, ainsi que de prévoir et de gérer les écarts de trésorerie
Elles peuvent également aider les entreprises à planifier les investissements à court et à long terme, ainsi qu'à fournir des états financiers précis aux investisseurs, aux prêteurs et aux autres parties prenantes.
Dans cet article, nous allons explorer les étapes nécessaires à la création d'un plan de trésorerie réussi.
Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ? Son objectif ? Son intérêt ?
Le plan de trésorerie est un tableau qui recense l’ensemble des encaissements et des décaissements de l’entreprise au cours d’une année, avec une ventilation mensuelle en général.
Il permet de suivre l’équilibre financier de l’entreprise en calculant, à l’issue de chaque mois, le solde de trésorerie, qui doit être positif.
Objectif d’un plan de trésorerie
L’objectif d’un plan de trésorerie est de récapituler et de comparer pour chaque mois, tous les encaissements et décaissements de l'entreprise. Il permet de mettre en évidence le solde mensuel de trésorerie.
Ce solde cumulé montre la situation de trésorerie de l'entreprise.
Précisons que tous les montants sont à noter en TTC.
Intérêt du plan de trésorerie
Le plan de trésorerie a plusieurs intérêts pour l’entrepreneur :
- S’assurer que l’entreprise pourra faire face aux décaissements programmés sur les jours, semaines ou mois à venir ;
- Évaluer la capacité de l’entreprise à financer son développement ;
- En cas d’activité saisonnière, vérifier que la trésorerie permettra de faire face aux périodes creuses.
Le plan de trésorerie est également utilisé en phase de création d’entreprise, dans le cadre de la réalisation du bilan prévisionnel. Dans ce cadre, il permettra de :
- s’assurer qu’avec les prévisions retenues, l’entreprise parvient à dégager de la trésorerie et à faire face aux dépenses budgétées,
- mettre en évidence le besoin de financement du projet de création d’entreprise.
Calculer le solde prévisionnel de trésorerie par période
Le solde prévisionnel de trésorerie est le montant total d'argent disponible dans la trésorerie à un moment donné. Pour le calculer, il suffit de soustraire les décaissements prévus des encaissements prévus pour chaque période.
Voici les étapes pour calculer le solde prévisionnel de trésorerie par période :
- Préparer un tableau des encaissements et des décaissements prévus pour chaque période.
- Ajouter les encaissements prévus pour chaque période.
- Soustraire les décaissements prévus pour chaque période.
- Le résultat final sera le solde prévisionnel de trésorerie pour chaque période.
Des erreurs et des incertitudes peuvent survenir lors de la saisie. L'erreur est humaine. Il convient donc de surveiller régulièrement le solde réel de trésorerie et de mettre à jour le plan de trésorerie prévisionnel en conséquence. L'écart entre le solde prévisionnel et le solde réel peut être utilisé pour identifier les opportunités d'amélioration et d'ajustement de la stratégie financière de l'entreprise.
Pour déterminer le solde prévisionnel de trésorerie à un moment donné, il convient donc d’imputer chaque mouvement de trésorerie à la bonne période et d’effectuer le calcul suivant :
Comment anticiper un solde négatif de trésorerie ?
Un solde négatif de trésorerie peut être un indicateur préoccupant pour les entreprises, car cela signifie qu'il n'y a pas suffisamment de fonds disponibles pour couvrir les dépenses. Voici quelques étapes pour anticiper un solde négatif de trésorerie :
- Surveiller régulièrement le solde de trésorerie réel : afin de détecter tout écart entre les escomptes et la réalité.
- Mettre à jour régulièrement le plan de trésorerie prévisionnel : les conditions économiques peuvent changer rapidement, il convient donc de mettre à jour régulièrement le document en fonction de ces modifications.
- Optimiser les entrées d'argent : en augmentant les ventes, en obtenant des paiements plus rapidement des clients, en optimisant les coûts d'exploitation, etc.
- Réduire les dépenses : dans les domaines où cela est possible sans nuire à la qualité des produits ou services proposés.
- Évaluer les options de financement : si les entrées d'argent et les dépenses ne peuvent pas être suffisamment ajustées, il peut être nécessaire de rechercher des options de financement supplémentaires telles que les prêts, les investissements, les partenariats, etc.
- Négocier l’utilisation de « crédits bancaires de fonctionnement » : comme l’escompte (forme de crédit professionnel à court terme), le découvert…en tenant compte de leur coût dans le compte de résultat.
- Augmenter les fonds propres de l’entreprise.
Notons que les entreprises peuvent temporairement afficher un solde négatif de trésorerie, mais il est crucial de le surveiller et d'agir rapidement pour éviter des problèmes financiers à long terme.
Comment construire un budget de trésorerie prévisionnel ?
Le budget de trésorerie est composé de deux parties : les encaissements prévisionnels et les décaissements prévisionnels.
Ils sont ventilés sur un certain nombre de périodes, généralement sur les 12 mois de l’année.
Chaque entrée ou sortie de fonds y est imputée à sa date de paiement effective.
Afin de construire votre budget de trésorerie prévisionnel, vous devrez recenser tous les encaissements et tous les décaissements prévisibles pour le bon fonctionnement de votre entreprise.
Recenser les encaissements
Les encaissements représentent les entrées d'argent dans la trésorerie. Les éléments importants à prendre en compte sont les suivants :
La difficulté essentielle au niveau des encaissements réside dans les prévisions d’encaissements du chiffre d’affaires.
Il faut tout d’abord être en mesure d’estimer correctement le montant probable de ce dernier, et d’y associer ensuite les délais de paiement probables.
Recenser les décaissements
Les décaissements, quant à eux, représentent les sorties d'argent de la trésorerie. Ils sont la plupart du temps constitués par :
Il convient de reprendre toutes les dépenses avec les montants associés figurant sur le compte de résultat, de préciser les modalités de règlement associées à ces dépenses et d’estimer leur évolution probable sur l’année à venir.
Ensuite, il convient d’y incorporer toutes les nouvelles dépenses prévues dans les mois à venir : nouvelle embauche, nouvelle location, les investissements envisagés et les échéances prévues au niveau du remboursement de vos dettes financières.
Le cas de la création d’entreprise
Le travail est un peu plus compliqué car vous ne disposez d’aucun historique comptable.
L’intégralité des éléments que vous allez incorporer dans votre plan de trésorerie sont des chiffres hypothétiques.
Il convient donc de préparer 3 listes :
Ensuite, vous devez associer à chaque élément une date ou une périodicité de règlement
afin de pouvoir les renseigner correctement dans le plan de trésorerie.
Enfin, il faut intégrer au plan de trésorerie les impacts liés à la fiscalité : la TVA à payer, l’Impôt sur les sociétés (si concerné), la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises )…